Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018 году

Содержание

Размер страховых взносов для самозанятых 2018 год

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018 году

  • Кого относят к самозанятым гражданам
  • Страховые отчисления самозанятого населения
  • Куда платить взносы в 2018 году
  • Фиксированные платы ИП в 2018 году
  • Выплаты при доходе от 300 000 рублей
  • Когда можно не платить страхвзносы
  • Порядок уплаты своих страхвзносов в 2018 году
  • Срок уплаты
  • Возврат излишне уплаченных средств

Самозанятое, частнопрактикующее и ведущее индивидуальную форму коммерции население тоже входит в ОПС. Уплата страховых взносов в ПФР ИП происходит самостоятельно, но она так же является обязательной, как и для работодателей. Кого относят к самозанятым гражданам Далеко не абсолютное большинство россиян — нанимаются работать на кого-то. Есть и работающие непосредственно на себя. Отечественные нормы права расценивают их как самозанятых.

Страховые взносы самозанятых граждан в 2018 году

Если ИП встал на учет в течение года, либо до конца отчетного периода прекратил деятельность, то расчет взносов осуществляется исходя из периода фактической деятельности: СтрВзнПФРИП = (МРОТ * 26%) / 12 мес. * КолМес, где КолМес – количество месяцев фактической деятельности. Рассмотрим пример. Голованов оформил регистрацию ИП 01.10.2017.

По итогам года Голованов должен оплатить взносы за 3 месяца (октябрь – декабрь 2017): (7.500 руб. * 26%) / 12 мес. * 3 мес. = 487,50 руб. Если ИП по итогам года получил доход 300.000 руб.

и выше, то дополнительно к фиксированной сумме гражданин обязан перечислить в счет пенсионного страхования дополнительный платеж (ДопСтрВзнПФРИП) в размере 1% от суммы дохода сверх установленной величины: ДопСтрВзнПФРИП = (ГодДох – 300.000 руб.) * 1%.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно Категории самозанятых лиц и видов деятельности в трактовке ИФНС К самозанятым лицам относятся граждане РФ, ведущие самостоятельную деятельность без регистрации в качестве ИП и использования наемного труда. В п. 70 ст.

Получите бесплатную юридическую консультацию, задав вопрос в форме ниже!

217 НК РФ определены виды деятельности самозанятых лиц, в отношении которых допускается самостоятельный труд.

Пункт посвящен налогообложению НДФЛ, но имеет ссылку со ст. 422 НК РФ, описывающей суммы от видов деятельности, не облагаемые взносами.

ИФНС определило виды деятельности, которыми имеют право заниматься лица:

  • Репетиторство.
  • Уход за детьми, престарелыми гражданами и другими лицами, требующего постоянного обслуживания в соответствии с заключением медицинского учреждения.
  • Ведение домашнего хозяйства, уборка помещений жилого назначения.

Другие направления деятельности не указаны в налоговом законодательстве.

Бесплатная юридическая консультация

ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают и перечисляют взносы за работников в общем порядке, в соответствии с действующими правилами:

  • размер платежа определяется как произведение суммы дохода, полученного работников в виде зарплаты, и ставки взносов (22%);
  • если по итогам года общая сумма дохода работника превысила налогооблагаемую базу (в 2017 году – 876.000 руб.), то ставка пенсионных взносов снижается до 10%;
  • ИП обязаны рассчитывать и оплачивать взносы за работников ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца (за ноябрь 2017 – до 15.12.17).

Выполняя по отношению к работникам функции страхователя, самозанятый гражданин не теряет обязательства по уплате взносов «за себя».

Страховые взносы в 2018 году

Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные. Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты.

Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год. Лимиты и облагаемая база в 2018 году В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше.

Внимание!

См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года». База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица Взносы База 2017 год 2018 год На обязательное пенсионное страхование 876 000 руб.

1 021 000 руб. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 руб. 815 000 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в пфр в 2018 году

  1. Сведения персонифицированного учета на каждого работника (форма СЗВ-М). Срок подачи – ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (аналогично срокам оплаты взносов за работников).

Страховые взносы самозанятого населения (ИП, адвокатов, нотариусов и др.)

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018 году

Законодательством РФ определена категория граждан, которые получают доход, занимаясь индивидуальной или иной деятельностью, либо частной практикой:

  • Учитывая, что у таких людей нет работодателя, который бы уплачивал за них налоги, а также обязательные страховые взносы, обеспечивая тем самым формирование их будущего пенсионного обеспечения и социальные гарантии, заботиться о своем настоящем и будущем они вынуждены самостоятельно.
  • Для такой категории населения законом установлены фиксированные размеры страховых взносов, которые они должны уплачивать за себя.

С 1 января 2017 года законодательство претерпело ряд изменений, в результате которых Федеральная налоговая служба приняла на себя полномочия по осуществлению контроля правильности исчислений и своевременности уплаты обязательных страховых взносов, а также решению иных, связанных с этим вопросов.

После вступления в силу принятых изменений основной порядок начисления и уплаты обязательных страховых взносов закреплен теперь в Налоговом Кодексе РФ.

Кто относится к самозанятому населению?

Не все трудоспособное население осуществляет трудовую деятельность, работая по найму. Есть и такие лица, которые работают «сами на себя». Законодательство Российской Федерации определяет их как самозанятых граждан и относит к ним:

  • предпринимателей, осуществляющих индивидуальную деятельность (ИП);
  • глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • членов кооперативов;
  • адвокатов, арбитражных управляющих;
  • нотариусов, оценщиков, занимающихся частной практикой;
  • иных лиц, ведущих частную деятельность, приносящую доход, но не являющихся ИП.

Граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой, так же самостоятельно отвечают и за уплату со своей деятельности налогов и обязательных страховых взносов.

Какие взносы уплачивают самозанятые граждане?

Помимо налогов, которые обязаны платить самозанятые граждане в зависимости от вида деятельности, дохода и применяемой ими системы налогообложения, уплате подлежат и страховые взносы во внебюджетные фонды:

Если самозанятый гражданин не применяет наемный труд, то страховые взносы он уплачивает только «за себя».

При появлении у него наемных работников он обязан производить оплату уже не только за себя, но еще и за них, исходя из начисленных им выплат, а к имеющимся взносам добавляется взнос на обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Перечисленные взносы должны уплачиваться в обязательном порядке независимо от наличия или отсутствия у самозанятого лица доходов, а также не имеет значения, на какой системе налогообложения оно находится, и какую хозяйственную деятельность ведет.

Изменения в уплате страховых взносов с 1 января 2017 года

С 1 января 2017 года вступили в силу изменения законодательства РФ относительно исчисления и уплаты обязательных страховых взносов:

  • Согласно принятым изменениям административные полномочия по их сбору и учету перешли к Федеральной налоговой службе (ФНС).
  • Теперь страховые взносы, в том числе и на пенсионное страхование, должны уплачиваться не в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и другие внебюджетные фонды как было, а в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика по установленным новым реквизитам.
  • Обязанность по уплате взносов у категории самозанятых граждан, так же как и у юридических лиц появляется после их постановки на учет в качестве плательщиков страховых взносов. Раньше регистрация проводилась внебюджетными фондами на основании данных, передаваемых им ФНС и Министерством юстиции. В настоящее время с 1 января 2017 весь учет плательщиков ведет сам налоговый орган.

В связи с принятием изменений, во избежание просрочки платежа, оставшиеся неуплаченными страховые взносы за 2016 год, плательщики должны были перечислить во внебюджетные фонды до конца 2016 года по старой схеме. Те, кто этого не сделал, теперь должны будут перечислять их по новым реквизитам в ФНС.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы уплачиваются самозанятым населением в фиксированном виде и зависят от минимального размера оплаты труда, действующего в текущем году. Расчет страхового платежа происходит по формуле:

1 МРОТ х Т х 12,

где:

  • МРОТ — минимальный размер оплаты труда, который устанавливается законодательно и с 01.01.2017 года составляет 7500 рублей;
  • Т — тариф для взносов. По обязательному пенсионному страхованию (ОПС) используется тариф 26%, для обязательного медицинского страхования (ОМС) он равен 5,1%;
  • 12 — число месяцев в году.

Исходя из формулы, размер фиксированного взноса по ОПС составляет 7500 х 26% х 12 = 23400 рублей, по ОМС — 7500 х 5,1% х 12 = 4590 рублей. Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов составит 27990 рублей.

Такие фиксированные выплаты самозанятые плательщики производят только «за себя». Если же у них есть наемные работники, то расчет страховых взносов, уплачиваемых за них, производится по-другому. Что же касается крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ), то в этом случае фиксированные страховые взносы глава КФК уплачивает и за себя, и за всех членов хозяйства.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Вышеуказанный расчет размера страховых выплат произведен для плательщиков, чей доход не выше 300 тысяч рублей в год.

В случае, если размер годового дохода предпринимателя превышает 300000 рублей, ему необходимо будет дополнительно уплатить еще 1% от дохода, превышающего эту сумму.

При этом:

  • Дополнительный платеж производится только по страховым взносам на ОПС.
  • Размер взносов на ОМС от суммы годового дохода предпринимателя не зависит.
  • Страховые выплаты, производимые главой КФХ, от величины годового дохода хозяйства так же не зависят.

Доход предпринимателя в 2017 году составил 500000 рублей. Это на 200000 рублей превышает пороговую сумму (300000 рублей). В связи с этим сумма взносов по обязательному пенсионному страхованию составит: 23400 + 200000 х 1% = 25400 рублей. Сумма взносов по ОМС останется неизменной — 4590 рублей.

Максимальная сумма фиксированных страховых взносов на ОПС ограничена. В год она не может быть более размера 8МРОТ х 26% х 12. Так в 2017 году она не может превышать 187200 рублей (8 х 7500 рублей х 26% х 12 месяцев).

Периоды освобождения от уплаты страховых платежей

Обязанность по уплате страховых взносов лежит на предпринимателе даже при отсутствии у него доходов. Однако существуют исключительные случаи, когда он все-таки может взносы не платить. Законодательством к ним относятся периоды:

  • прохождения плательщиком срочной военной службы по призыву;
  • нахождения в отпуске по уходу за каждым ребенком до его возраста 1,5 лет, но не более шести лет суммарно;
  • осуществления ухода за человеком 1 группы инвалидности, ребенком-инвалидом, либо за 80-летним гражданином.

Для получения права на освобождение от исчисления и уплаты страховых взносов, в эти периоды не должна осуществляться соответствующая деятельность. Если же деятельность в это время все-таки велась, то плательщику необходимо уплачивать страховые взносы, размер которых рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев ведения деятельности.

Кроме вышеуказанных периодов, освобождение от уплаты страховых взносов при отсутствии деятельности возможно в случае:

  • проживания вместе с супругом (супругой), являющимся военнослужащим и проходящим военную службу по контракту, в местностях, в которых нет возможности работать по причине отсутствия возможности трудоустроиться (но всего не более 5 лет);
  • проживания за границей с супругом (супругой), направленным в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ или международные организации, утвержденные Правительством РФ (но в общей сложности не более 5 лет);
  • периоды, в которых статус адвоката был приостановлен.

Порядок уплаты страховых взносов за себя

Порядок уплаты обязательных страховых взносов самозанятым лицом за себя с введением изменений практически не поменялся:

  • Взносы должны исчисляться и уплачиваться своевременно.
  • Сумма взносов на каждый вид страхования рассчитывается отдельно, но уплачивается уже в ФНС по установленным для каждого вида перечислений кодам бюджетной классификации (КБК).
  • Расчетным периодом, так же как и прежде считается календарный год.

Если плательщик начал свою деятельность не с начала расчетного года, то размер подлежащих уплате взносов за этот период будет рассчитываться пропорционально календарным месяцам его деятельности, а за неполный месяц — пропорционально количеству задействованных календарных дней. Такой же расчет применяется, если самозанятое лицо прекратило свою деятельность до окончания расчетного периода.

Срок осуществления фиксированных платежей самозанятым населением

Уплату фиксированных платежей по обязательным страховым взносам самозанятая категория граждан должна производить в установленные законодательством сроки:

  • Так же как и раньше взносы необходимо уплачивать не позже 31 декабря текущего расчетного года. По усмотрению предпринимателя оплату можно производить несколькими платежами или одной суммой раз в год, но не позже установленной даты.
  • Если годовой доход плательщика превысит сумму 300 тысяч рублей, то дополнительный 1-процентный взнос на ОПС нужно будет произвести не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
  • Предоставление отчетности по уплаченным взносам за себя от самозанятых граждан не требуется (кроме глав КФХ).
  • Если самозанятый плательщик не уплатит страховые взносы в установленный срок (или уплатит их не полностью), налоговый орган самостоятельно определит сумму, которая подлежала уплате за расчетный период. Если расчетная сумма превысит размер взносов фактически уплаченных за этот период плательщиком, налоговая служба выявит недоимку и в установленном порядке произведет взыскание недополученных сумм.

При прекращении самозанятым лицом своей деятельности, уплата им страховых взносов должна быть проведена в срок не позднее 15 календарных дней со дня его снятия с налогового учета.

А главы КФХ к тому же после государственной регистрации прекращения своей деятельности должны не позднее 15 календарных дней с момента регистрации представить в ФНС расчет по исчисленным и уплаченным страховым взносам за время от начала расчетного периода до регистрации прекращения деятельности как главы КФХ.

Возврат излишне уплаченных сумм

С учетом произошедших с 1 января 2017 года изменений законодательства у Пенсионного фонда РФ сохраняются полномочия принимать решения о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, а также пеней и штрафов за расчетные периоды, которые истекли до этой даты и направлению своих решений в ФНС.

В связи с этим для возврата излишне уплаченных денежных средств за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, плательщики взносов могут подать в орган ПФР соответствующее заявление. Решение о возврате принимается при условии, что у плательщика страховых взносов отсутствует задолженность по оплате взносов за расчетные периоды до 1 января 2017 года.

ИП: страховые взносы в 2018 году

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018 году

Платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование — обязательные перечисления в бюджет, за счет которых государством финансируется выплата пенсий, бесплатное медицинское обслуживание, оплата пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством. В статье расскажем, каковы порядок и сумма страховых взносов для ИП в 2018, размер страховых взносов ИП за себя в 2018 году, как найти реквизиты для перечисления сборов, приведем перечень КБК «Страховые взносы ИП» 2018.

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают обязательные платежи во внебюджетные фонды.

Индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые взносы:

  • за себя (ИП в 2018 г. должны перечислять их в большем размере);
  • с заработной платы, выплачиваемой работникам.

Правила начисления и уплаты таких обязательных платежей установлены главой 34 НК РФ.

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2018 году

Независимо от выбранной системы налогообложения ИП обязаны платить сборы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за себя. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов. Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году для ИП составляет 32 385 руб.:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 руб.
  • на обязательное медицинское страхование — 5840 руб.

Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс.руб., то он обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР в 2018 в размере 1% от суммы превышения.

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 212 360 руб., включая фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году.

Страховые взносы ИП 2018 за себя: сроки перечисления

Фиксированная сумма страховых взносов для ИП за 2018 год должна быть перечислена до 31 декабря текущего года. Их можно оплатить за один раз, а можно разбить на несколько перечислений, уплатив их в удобное время. При этом сумма может быть любой. Главное, чтобы весь фиксированный платеж был перечислен в полном объеме до последнего дня года.

С доходов, превышающих 300 тысяч рублей, ИП страховые взносы на себя за 2018 год должны перечислить не позднее 01.07.19.

За неуплату обязательного платежа на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции со стороны налоговиков:

  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

Страховые взносы (2018) ИП, уплачиваемые с выплат сотрудникам

Правила исчисления этих обязательных платежей будут одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачиваемых им вознаграждение за труд. Страховые взносы на УСН в 2018 г.

уплачиваются по тем же ставкам, что и на ОСН и на ЕНВД. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование с заработной платы исчисляются и уплачиваются сбор от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Вид страхования Тариф Предельная база 2018г. (Постановление Правительства от 15.11.17 № 1378) Тариф с суммы, превышающей предельную
СС на случай ВНиМ 2,9 815 000 Нет
ОПС 22 1 021 000 10%
ОМС 5,1 Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Срок перечисления: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Кбк «страховые взносы» в 2018 году

Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документов на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить в нем ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, и за предпринимателем будет числиться задолженность.

КБК «Страховые взносы 2018 за сотрудников»

Вид страхования КБК
на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы в фиксированном размере в 2018 году для ИП уплачиваются по следующим КБК:

Вид обязательного сбора КБК
Фиксированный платеж на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный платеж на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

При оформлении платежей на страховые взносы ИП 2018 КБК для сборов, исчисленных с дохода, превышающего 300 тыс.руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему будут начислены пени.

При их перечислении нужно также указать соответствующий КБК. Чтобы получить для перечисления пени по страховым взносам КБК в 2018 г., необходимо 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет изменить на «2».

Так, например, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС необходимо указать КБК 182 1 02 02103 08 2013 160

Как найти реквизиты для перечисления

Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы.

Поэтому с этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой стоит на регистрации ИП.

Чтобы узнать реквизиты для перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС, а можно воспользоваться сайтом nalog.ru, на котором приведены реквизиты всех ИФНС:

Важно!

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Его реквизиты можно найти с помощью официального сайта. Например, для Санкт-Петербурга можно обратиться на сайт: http://rofss.spb.ru

Таким образом реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов 2018 искать нет необходимости.

Отчетность по страховым взносам в 2018 году

Привлекающий работников и уплачивающий с их доходов перечисления на соцстрахование предприниматель обязан сдавать отчетность:

Отчет Периодичность Куда сдается Срок сдачи
РСВ Ежеквартально ИФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС Ежеквартально ФСС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если сдаете отчет в электронной форме, и до 20-го на бумаге
СЗВ-М Ежемесячно ПФ до 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-СТАЖ Ежегодно до 1 марта следующего года

Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан представить расчет по страховым взносам нулевой. Эту точку зрения высказал Минфин в Письме от 03.04.17 № БС-4-11/6174.

Если уплачивает страхвзносы ИП за себя 2018, сотрудников у него нет, то у предпринимателя отсутствует необходимость представлять отчетность.

Размер фиксированных взносов ИП в 2018 году: за себя и за работников, в ПФР, ФСС, ФОМС, изменения, примеры расчета

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018 году

Год 2017 был богатым на реформы и нововведения в сфере налогового законодательства. Смена власти над внебюджетными фондами, усиление полномочий налоговиков, изменения в тарифах и сроках.

Каждый месяц подкидывает новые сюрпризы микро-бизнесу. Только контролируя все внутренние и внешние процессы, можно развивать своё дело и двигаться вперёд.

В нынешней ситуации без вдумчивой работы с регулирующими бизнес документами предпринимателю будет трудно удержаться на плаву.

Страховые взносы: изменения в законодательстве

С 2017 года в Налоговом кодексе РФ появился дополнительный раздел — «Страховые взносы». Глава №34 этого документа регламентирует общие положения и требования по страховому обеспечению, распределяет функции контроля и администрирования по обязательным отчислениям работодателей, а также самозанятых предпринимателей.

Из этого следует, что в руках главного налогового регулятора страны — ФНС РФ — сегодня сконцентрирован тотальный контроль не только по налоговым сборам в госбюджет и бюджеты регионов, но и по целевым отчислениям во внебюджетные фонды. С 2017 года страховые взносы поступают не в отделения пенсионного фонда и соц. страховщикам, а в территориальные инспекции налоговой службы.

По сути, с 2017 года изменился только контролёр и сборщик страховых взносов. Но многие считают, что контроль главного регулятора страны будет намного жёстче, чем был со стороны ФСС и Пенсионного фонда. С налоговиками (многие знают на практике) труднее достичь договорённостей, опоздания и погрешности в расчётах будут мгновенно фиксироваться, требования будут ужесточаться.

С 2017 года все страховые взносы собирает и контролирует ФНС РФ

Взносы ИП «за себя» в 2018

Понятие страховых взносов включает в себя регулярные отчисления с фиксированными законодательно установленными суммами, которые направляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование граждан РФ, а также социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Фиксированные страховые взносы — обязательные платежи, которые распространяются:

  • на всех работодателей, вне зависимости от формы собственности бизнеса и видов деятельности;
  • на частных предпринимателей, которые осуществляют коммерческую деятельность единолично — так называемые самозанятые ИП;
  • на бизнесменов, которые временно приостановили свою деятельность, но сохранили статус ИП;
  • относятся сюда и предприниматели, которые работают по договору подряда, другим гражданско-правовым актам в организациях или совмещают виды деятельности;
  • статьёй №11 НК РФ плательщиками обязательных взносов признаются даже те граждане, которые не зарегистрированы в ЕГРИП и ведут свою деятельность незаконно. При этом если налоговым регулятором будет обнаружен факт ведения ими предпринимательской деятельности, взносы с них будут взыскиваться в особом порядке.

Ключевое слово в определении страховых взносов — обязательные — то есть выплачивают их все без исключения организации и частный бизнес, независимо от статуса предприятия.

Законодательством вменяется в обязанность выплачивать взносы всем частным предпринимателям, без учёта фактической прибыли бизнеса и независимо от принятого ИП налогового режима.

В первую очередь каждый бизнесмен выплачивает фиксированные страховые взносы как самостоятельный плательщик. Причём обязан он делать страховые взносы «за себя» и тогда, когда он работает один, и при наличии у него в штате наёмных работников.

Размер платежей ИП на своё страхование, сроки и порядок выплат не связаны ни с количеством, ни с наличием или отсутствием работников в штате.

Таким образом страховые взносы ИП условно можно разделить на 2 вида: «за себя» (персональный платёж) и платежи за работников частного предприятия.

Рассмотрим вариант персонального взноса предпринимателя.

С 2018 года индивидуальный страховой платёж больше не привязан к законодательно установленной сумме минимальной оплаты труда (МРОТ).

Персональный платёж ИП делится на 2 вклада в фонды и дополнительный платёж при превышении доходной части:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 26% в месяц;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
  • 1% от суммы дохода ИП свыше трёхсот тысяч рублей.

Итоговый годовой расчёт суммы обязательных страховых взносов ИП как самозанятого плательщика формулируется так:

  • обязательный пенсионный платёж = 26 545 руб.;
  • платёж по медицинскому страхованию = 5 840 руб.;
  • если за отчётный год суммарная валовая прибыль ИП превысила 300 000 рублей, бизнесмен выплачивает 1% от суммы свыше, максимальный платёж равен 212 360 руб.

Нужно отметить, что платежи по нетрудоспособности и материнству считаются для самостоятельных плательщиков добровольными.

При расчёте доходной части предпринимателю следует учитывать систему налогообложения, по которой он работает, и опираться на следующие рекомендации налогового законодательства, а также резюме судебной практики:

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018 году

Небольшое пояснение от 24 декабря: Если Вы прочтете эту статью, то поймете, что я постоянно вносил в нее правки и всевозможные обновления. Да, у нас в стране все постоянно меняется, чуть ли не каждый день =) Поэтому, я снял два небольших итоговых видео (см. ниже), в которых все подробно рассказываю.

Они были сняты в конце года, когда все уже стало ясно по взносам на 2018 год. Но в любом случае, вы можете прочитать и текстовую версию, со всеми ссылками на необходимые законы.

Добрый день, уважаемые ИП!

Как помните, с 1 июля этого года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. И, скорее всего, этот МРОТ будет установлен на 1 января 2018 года. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.

Обновление: МРОТ с 1 января 2018 года установлен в размере 9489 рублей. Подробнее читайте здесь.

Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ. (уже не привязаны, смотрите важное пояснение ниже)

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

1. Итак, считаем:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Когда платить?

Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2018 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

Да и банки сейчас следят за счетами ИП и требуют, чтобы процент налогов был НЕ ниже, чем 0,9% от дебетового оборота по счету. Короче говоря, лучше платить взносы поквартально.

2. Еще придется платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Также сохранится практика оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Например, ИП получил за 2018 год доход в размере 800 000 рублей. Это означает, что помимо взносов, которые мы посчитали выше по тексту, нашему ИП придется доплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Давайте посчитаем для нашего ИП из примера, который получил доход в размере 800 000 рублей за 2018 год:

(800 000 – 300 000) * 1% = 500 000 * 1% = 5000 рублей.

Когда платить этот 1%?

Этот платеж необходимо будет сделать до 1 июля 2019 года по итогам 2018 года. Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода можно платить до 1 июля. Подробности в видео:

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

А если годовой доход ип меньше, чем 300 000 рублей? нужно платить этот дополнительный взнос?

Нет, конечно.

Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:

Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

8 * 26545 = 212 360 рублей

3. Как считается годовой доход ИП?

Каждый год получаю этот вопрос снова и снова =) Поэтому, предвосхищая этот вопрос привожу небольшую табличку, которую показывал уже много раз:

  1. ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  2. ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
  3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
  4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
  5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А можно ли вообще не платить фиксированные взносы ИП? Как их избежать?

Тоже частый вопрос от начинающих ИП… Многие почему-то думают, что если у ИП не было деятельности и дохода, то и не нужно платить обязательные взносы на страхование. На самом деле  — это СОВСЕМ НЕ ТАК.

ИП платит фиксированные взносы В ЛЮБОМ СЛУЧАЕ, вне зависимости от того, был у него доход или нет. Даже если ИП вообще “ушел в минус”, то это НЕ освобождает от оплаты страховых взносов “за себя”!

И, на самом деле, только шесть категорий ИП могут временно не платить эти взносы. Подробнее читайте вот здесь:

Когда ИП может НЕ платить взносы в ПФР? Очень редко : )

И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”

К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.

В противном случае, началась бы массовое паломничество пенсионеров в бизнес, на которых оформляли бы ИП их дети, внуки и правнуки. С целью сэкономить на фиксированных взносах =)

Подробнее про пенсионеров читайте здесь:

Частый вопрос от новичков про ИП-пенсионеров и обязательные страховые взносы

В заключение статьи:

Чтобы не пропустить важные изменения для ИП, советую подписаться на новости моего блога:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

P.S. Кстати говоря, аналогичная статья у меня есть и для 2017 года. Можете прочитать ее вот здесь:

И снова про обязательные взносы для ИП на 2017 год: схема платежей + подведем итоги и рассмотрим частые вопросы

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2018 год
  7. И многое другое!

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?”

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получите бесплатную юридическую консультацию, задав вопрос в форме ниже!

Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

We would like to keep you updated with special notifications.