Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документы

Содержание

Правила предоставления профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документы

Обычно люди редко задумываются о том, сколько они платят государству налогов, если они, конечно, не являются частными предпринимателями, налоговыми инспекторами или бухгалтерами.

Как бы то ни было, налоги порой составляют львиную долю от доходов граждан, поэтому узнать о способах их уменьшения будет весьма полезным.

Например, работодатель имеет обязанность высчитать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ в размере 13%.

Законодательство предусматривает некоторые вычеты на доходы граждан, облагаемых налогом. Например, работодатель имеет обязанность высчитывать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ (налог на доходы физлиц) в размере 13%. Однако при определенных условиях их можно вернуть в качестве налогового вычета.

Рассмотрим более подробно порядок, размер и срок получения вычетов в разных ситуациях.

Получите бесплатную юридическую консультацию, задав вопрос в форме ниже!

Понятие налоговых вычетов и их виды

Налоговые вычеты – это сумма, позволяющая уменьшить расчетную базу при начислении налога на доходы физлиц.

Различают в зависимости от характера возникновения следующие вычеты:

Помимо перечисленных вычетов существует отдельная категория — профессиональные налоговые вычеты для физлиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без создания юрлица и нотариусов.

Внимание!

Каждый вид вычета имеет определенный лимит исчисления и условленную область применения согласно НК РФ. Вычеты распространяются на физлиц, которые получают доходы на территории РФ, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Полный или частичный возврат налога возможен, если работник понес следующие расходы:

  • Обучение;
  • Благотворительные пожертвования;
  • Приобретение жилья;
  • Лечение;
  • Дополнительное пенсионное обеспечение.

Что такое профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет — это часть средств физлиц, с которых не взимается НДФЛ, имеющий величину 13%.

Пункт 1 статьи № 221 НК РФ гласит, что данные лица по окончании календарного года имеют право отнять из полученной прибыли сумму затрат, связанных с получением доходов, если они имеют соответствующие документы для каждого из расходов. Этот нормативный акт имеет некоторые исключения, например, для частных предпринимателей существует вычет, составляющий 20 % от всей прибыли.

Для авторов, писателей и изобретателей итоговая сумма вознаграждения уменьшается на норматив затрат, который устанавливается в процентном соотношении согласно соответствующим нормативным актам (п. 3 ст. № 221 НК РФ). Это положение применяется к данной категории физлиц в том случае, если их деятельность невозможно зафиксировать документально.

Примеры предоставления

Вычеты бывают подтвержденные и неподтвержденные. Рассмотрим примеры этих двух видов вычетов.

Подтвержденные – это расходы, имеющие документальное подтверждение. Данные вычеты отнимаются от суммы доходов полностью.

1-й пример: расчет подтвержденного вычета.

Частный предприниматель вложил финансовых средств в свой бизнес на 35 000 руб., сумма прибыли составила 110 000 руб.

На 45 000 руб. он предоставил подтверждающие документы, поэтому данная сумма является его профессиональным вычетом.

Таким образом, от полученной прибыли он может отнять всю сумму вычета, а значит НДФЛ будет начислен на оставшуюся разницу:

110 000 – 45 000 = 65 000 руб.

Неподтвержденные – это затраты, на которые частный предприниматель не может предоставить подтверждающую документацию по уважительной причине, например, они были украдены, пришли в негодность по какой-либо причине, были утеряны и тому подобное. Эти неподтвержденные вычеты имеют фиксированную процентную ставку — 20% от прибыли.

2-й пример: расчет неподтвержденного вычета.

Частный предприниматель вложил средств в свое дело на 75 000 руб., и получил прибыли на 155 000 руб. Затраты в размере 75 000 руб. ИП не имеет возможности подтвердить документально, так как чеки и накладные не сохранились.

В этом случае вычет будет составлять лишь 20 % от суммы прибыли:

155 000 * 20 % = 31 000 руб.

В данном случае от облагаемой налогом прибыли можно отнять лишь 31 000 руб., и НДФЛ будет начислен на сумму 124 000 руб.:

155 000 – 31 000 = 124 000 руб.

Стоит отметить, что неподтвержденные затраты имеют одно существенное преимущество — они позволяют получить вычет на пятую часть прибыли без документального подтверждения.

Хотя получить подтвержденный и неподтвержденный вычеты одновременно нельзя, ИП может выбрать тот вычет, который окажется для него наиболее выгодным. Рассмотрим как это сделать.

Важно!

3-й пример. Частный предприниматель получил прибыль в размере 155 000 руб., документальное подтверждение имеют расходы в размере 15 000 рублей. Из 2-го примера видно, что сумма неподтвержденного вычета 20% — 31 000 руб.

Сравнив полученные данные можно отметить, что показывать подтвержденный вычет будет невыгодно, так как 15 000 руб. намного меньше 31 000 руб. Поэтому более выгодным вариантом будет использовать право неподтвержденного вычета, не показывая при этом никаких чеков и квитанций.

Кто имеет право на получение

Приведем список тех, для кого применяют данный вычет:

  • Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении.
  • Писатели, изобретатели, исполнители, имеющие возможность получать за свои работы авторские вознаграждения.
  • Физлица, трудящиеся на временных работах или предоставляющие услуги по гражданско-правовым договорам (не распространяется на работы по трудовым договорам).
  • Адвокаты и нотариусы, проводящие частную практику.

Перечисленные лица имеют возможность применить рассматриваемый вычет при определенных условиях.

Приведем перечень затрат для ИП, которые предоставляют ему право получить этот вид вычета. Для частного предпринимателя они включают расходы на его деловое предприятие для получения дохода, например, закупка товара, аренда помещений и автотранспорта, оплата налогов.

ИП имеет возможность самостоятельно определять список своих затрат. Данные вложения должны быть направлены на получение прибыли и иметь соответствующее документальное подтверждение.

Документы должны иметь юридическую силу, то есть в них должны присутствовать требуемые реквизиты:

  • юридическое название и адрес организации;
  • реквизиты сторон;
  • печати и подписи;
  • сведения о покупке (услуге);
  • сумма сделки цифрами и прописью.

К документам, имеющим юридическую силу для подтверждения расходов относятся: чеки, накладные, различные акты, договора, таможенные декларации, билеты и так далее.

Все расходы должны удовлетворять следующим требованиям:

  1. Затраты экономически обоснованны.
  2. Имеется подтверждающая расходы документация.
  3. Вложение средств производилось для извлечения прибыли.

Экономическую целесообразность и обоснованность расходов может определить только осуществляющий проверку инспектор налоговой службы. Как правило, проверка происходит, если имеет место нулевая прибыль или предприятие имеет отрицательный баланс.

Перечень доходов, за которые можно получить профессиональный налоговый вычет

Приведем список доходов, на которые распространяется действие вычета:

  1. Прибыль ИП от ведения своего дела.
  2. Доходы адвокатов и нотариусов, ведущих частную практику.
  3. Прибыль, полученная от возмездного оказания услуг и временных работ по договорам подряда.
  4. Авторские вознаграждения за научные работы, создание предметов искусства, а также написание литературных произведений.

Порядок предоставления

ИП должны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту проживания. В ней необходимо указать доходы и расходы за прошедший налоговый период. Хотя Налоговый кодекс не предъявляет требования подавать декларацию вместе с подтверждающей документацией для получения вычета, инспектора налоговой инспекции не принимают без нее данную декларацию.

Правила написания заявления

Скачать образец заявления для получения налогового вычета через налогового агента.

В заявлении о предоставлении вычета необходимо указать следующие данные:

  1. Указать на основании какой статьи (ее части) подается заявление.
  2. Упомянуть, вид вычета.
  3. Привести причину вычета.

Расчет суммы возврата

Предположим, что физлицо разработало виртуальный видеокурс, например, по обучению языку программирования C #. Прибыль от продажи видеокурса будет рассматриваться как авторское вознаграждение, поскольку оно относится к разряду видеофильмов. Вычет по рассматриваемому виду прибыли без соответствующей подтверждающей документации составляет 30% от суммы прибыли с продаж.

Допустим доход данного физического лица составил 52 000 руб. Тогда неподтвержденный вычет рассчитывается следующим образом:

52 000 * 30% = 15 600 руб.

Исходя из этих данных налог платится с суммы 36 400 руб.:

52 000 – 15 600 = 36 400 руб.

Если затраты имеют подтверждающую документацию на сумму свыше 15 600 руб., тогда будет более выгодно сдать в налоговый орган декларацию с документально подтвержденными затратами.

Данный вычет можно получить самостоятельно или у налогового агента, которым может быть юрлицо или частный предприниматель. Для его получения необходимо подать соответствующее заявление.

Совет!

Из рассмотренного материала мы увидели, что при грамотном подходе можно извлечь максимальную выгоду из получения профессионального налогового вычета по НДФЛ. Причем это возможно не только для индивидуальных предпринимателей, но и для лиц, занимающихся творческой или научной деятельностью, работников, занятых на временных работах по гражданско-правовым договорам.

Чтобы получить данный вычет, необходимо сохранять документы, подтверждающие затраты, и хорошо знать положения Налогового кодекса. Конечно, не каждый может разобраться в большом количестве налоговых положений и норм, но в этом случае можно обратиться к опытному юристу за профессиональной консультацией.

О получении профессионального налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться?

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документы

Налоговое законодательство России позволяет достаточно широкому кругу лиц пользоваться профессиональными налоговыми вычетами по НДФЛ. В чем заключается их специфика, и как оформляются данные вычеты?

Что представляют собой профессиональные налоговые вычеты?

В соответствии со статьей 221 Налогового Кодекса России, к профессиональным следует относить вычеты, которые могут выплачиваться:

  1. Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, которые занимаются частной практикой.

При этом, данные лица должны осуществлять деятельность в рамках общей системы налогообложения, при которой с доходов уплачивается НДФЛ по ставке в 13%. Если ИП, к примеру, работает по упрощенной системе и уплачивает налог по ставке в 6%, то он не сможет воспользоваться рассматриваемым вычетом.

Профессиональные вычеты для указанных лиц соответствуют величине расходов, осуществленных данными лицами в течение налогового периода. При этом, эти расходы должны быть непосредственно связаны с извлечением прибыли, то есть, отражать факт осуществления налогоплательщиками профессиональной деятельности.

Расходы налогоплательщика, учитываемые при исчислении профессионального вычета, могут быть дополнены рядом статей, перечисленных в отдельных в положениях НК РФ.

К соответствующим дополнительным расходам относятся:

  • уплачиваемые физлицом или хозяйствующим субъектом налоги, не относящиеся к НДФЛ;
  • взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование;
  • государственная пошлина, уплаченная в связи с осуществлением налогоплательщиком профессиональной деятельности.

В случае, если индивидуальный предприниматель не имеет возможности подтвердить расходы, которые связаны с коммерческой деятельностью, то он получает профессиональный вычет в величине 20% от полученных доходов.

Пример 1.

ИП Иванов А.А. в 2015 году заработал 500 000 рублей, на которые был начислен НДФЛ по ставке в 13% – то есть, составивший 65 000 рублей. При этом, у Иванова А.А. были и подтвержденные расходы — в сумме 300 000 рублей.

Иванов А.А. применил профессиональный вычет — в сумме потвержденных расходов, вследствие чего его налогооблагаемая база уменьшилась до 200 000 рублей (500 000 — 300 000). Таким образом, он должен заплатить в бюджет существенно меньший НДФЛ — 26 000 рублей (13% от 200 000).

Пример 2.

ИП Петров В.С. в 2015 году заработал также 500 000 рублей, на которые был начислен НДФЛ в размере 65 000 рублей. Петров В.С. имел и расходы, но у него нет возможности их подтвердить.

Тем не менее, Петров В.С. может получить профессиональный вычет — в размере 20% от доходов. В результате, его налогооблагаемая база уменьшится до 400 000 рублей (500 000 — 20%), а НДФЛ — уменьшится до 52 000 рублей (13% от 400 000).

  1. Физическим лицам, которые получают доход в результате выполнения каких-либо работ или же оказания услуг по гражданско-правовым договорам (заключаемым на основе норм Гражданского Кодекса).

Профессиональный вычет, предоставляемый указанным физлицам, исчисляется на основе сумм подтвержденных расходов.

  1. Физлицам, которые получают авторские и иные вознаграждения за инновационные разработки, написание литературных произведений, создание произведения искусства, изобретение различных машин, промышленных образцов.

Аналогично, вычет, предоставляемый данным физлицам, исчисляется исходя из сумм подтвержденных расходов. Но если данные суммы определить не получается, то вычет исчисляется на основе закрепленных законодательно нормативов по доходам.

Рассмотрим данные нормативы подробнее.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Исчисление вычета по авторским вознаграждениям: нормативы по доходам

В случае, если физлица, указанные выше в пункте 3, не имеют возможности подтвердить расходы — например, при осуществлении научной, изобретательской, творческой деятельности, то они, тем не менее, могут получить профессиональный налоговый вычет:

  1. При написании литературных произведений, в том числе для театра, киноиндустрии, эстрады, цирка — например, в виде сценариев к съемкам или программам — в величине 20% от доходов, полученных автором по договору.
  2. При создании различных художественно-графических произведений, выполнении работ, связанных с фотографией, архитектурой, дизайном — в величине 30% от доходов по договору.
  3. При создании различных произведений скульптуры, живописи, искусства в декоративно-прикладной, а также оформительской области, декораций, графики в различных технических исполнениях — 40% от доходов по контракту.
  4. При создании видеороликов, фильмов — 30% от доходов.
  5. При создании различных музыкальных произведений — для театра, кино, телефильмов — 40% от доходов, при создании иных музыкальных произведений — 25%.
  6. При исполнении различных произведений в сфере литературы, искусства — 20%.
  7. При создании различных научных трудов, разработок с применением научных знаний — 20%.
  8. При разработке различных изобретений, моделей, промышленных решений — 30% от дохода, который получен в течение двух первых лет использования результатов соответствующих разработок.

Пример 1.

Степанов В.С., живущий во Владивостоке, в 2015 году разработал модель нового экономичного двигателя для реактивного самолета, в 2016-м — продал ее конструкторскому бюро, и получил вознаграждение в 3 000 000 рублей. С этой суммы был исчислен НДФЛ по ставке в 13%, то есть, составляющий сумму в 390 000 рублей.

Вместе с тем, Степанову В.С. при разработке модели двигателя пришлось потратиться (что подтверждено различными документами):

  • на авиабилет из Владивостока в Москву и обратно для посещения столичной Библиотеки имени Ленина в целях ознакомления с чертежами советских КБ (100 000 рублей);
  • на проживание в Москве в период посещения Библиотеки имени Ленина (50 000 рублей);
  • на покупку высокопроизводительного компьютера (150 000 рублей);
  • на покупку инженерного программного обеспечения (100 000 рублей);
  • на покупку широкоформатного принтера для распечатки чертежей (100 000 рублей);
  • на аренду оборудования в аэродинамической трубе для практических расчетов при разработке двигателя (200 000 рублей).

Всего Степанов В.С. затратил при разработке модели двигателя 700 000 рублей. Вся эта сумма может была использована в качестве профессионального вычета. В результате, налогооблагаемая база по вознаграждению Степанова В.С. снизилась до 2 300 000 рублей (3 000 000 — 700 000), а НДФЛ — уменьшился до 299 000 рублей.

Пример 2.

Иванов А.А. написал сценарий к кинофильму и получил за это гонорар в размере 1 000 000 рублей, с которого необходимо уплатить НДФЛ в 13%, то есть, составляющий 130 000 рублей.

У Иванова А.А. не нашлось возможностей подтвердить расходы в ходе работы, но, тем не менее, он имеет право применить профессиональный налоговый вычет — по ставке в 20%. В результате, налогооблагаемая база по его гонорару уменьшится до 800 000 рублей (1 000 000 — 20%), а НДФЛ снизится до 104 000 рублей (13% от 800 000).

Следует иметь в виду, что одновременное применение подтвержденных расходов и процента от доходов (по нормативу в 20% для ИП, и по указанным нормативам для физлиц) при исчислении профессионального вычета запрещено законодательством.

Как оформить профессиональный вычет?

Оформление рассматриваемого вычета — процедура, которую в общем случае требуется осуществлять только физлицу, не являющемуся ИП, адвокатом или нотариусом.

Дело в том, что ИП, адвокаты и нотариусы должны отражать сведения о профессиональных вычетах в собственной отчетности для Налоговой инспекции (ФНС) ежегодно, до 30 апреля. Подтверждение правомерности применения ими вычетов осуществляется в ходе налоговых проверок.

Обычному гражданину, в свою очередь, оформить рассматриваемый вычет можно:

  • через заказчика работ и услуг по гражданско-правовому договору (если заказчик имеет статус налогового агента);
  • через Налоговую инспекцию (ФНС).

Первый вариант оформления вычета предполагает:

  1. Написание заявления заказчику — в произвольной форме (но имеет смысл уточнить у него, какие формулировки в данном документе предпочтительнее).

Чаще всего в соответствующем заявлении отражаются:

  • ФИО налогоплательщика, адрес, ИНН;
  • ФИО руководителя фирмы-заказчика или ИП, если он выступает заказчиком и налоговым агентом, наименование фирмы-заказчика или ИП, адрес;
  • формулировка с просьбой предоставить рассматриваемый вычет.
  1. Подготовка документов, подтверждающих расходы или доходы налогоплательщика. Такими документами могут быть, к примеру:
  • договор с заказчиком (для подтверждения доходов);
  • договоры с подрядчиками, другими контрагентами (для подтверждения расходов);
  • чеки;
  • ордера;
  • расписки;
  • бланки строгой отчетности.

Если расходы подтвердить нельзя, то в заявление, о котором сказано в пункте 1, необходимо включить формулировку, отражающую тот факт, что вычет может быть представлен по фиксированным нормативам (с указанием соответствующих нормативов).

При этом, в перечне документов по пункту два должны присутствовать те, что позволяют определить основание для применения фиксированного норматива. Например — это может быть договор с заказчиком, в котором однозначно отражен предмет правоотношений (создание литературного произведения, написание сценария к фильму, разработка промышленного образца и т. д.).

  1. Передача указанных документов вместе с заявлением заказчику. На их основании заказчик осуществит перерасчет НДФЛ с вознаграждения, уплачиваемого налогоплательщику.

Для оформления вычета в ФНС (данный вариант может применяться если, к примеру, заказчик является физлицом, не имеющим статуса налогового агента) нужно:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие основание для получения вычета исходя из расходов или доходов;
  • заявление о возврате переплаченного НДФЛ в виде вычета (если НДФЛ к тому моменту уплачен) либо заявление об зачтении вычета в счет уменьшения налогооблагаемой базы (если НДФЛ к тому моменту не уплачен).
  1. Отнести данные документы в ФНС в любой рабочий день года, следующий за тем, в котором получены доходы, отраженные в декларации 3-НДФЛ.

Если с документами все будет в порядке, то ФНС через 4 месяца перечислит излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику или же уведомит его о правомерности законного уменьшения налогооблагаемой базы по авторскому вознаграждению.

Налоговые вычеты для ИП: как получить, куда обращаться, основные виды, необходимые документы, правила подачи и условия получения

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документы

Российское законодательство предусматривает реальную возможность возврата части уплаченного налога для индивидуального предпринимателя. Но зачастую бизнесмены либо вообще не знают о такой возможности, либо не имеют достаточной информации о том, каким образом ее можно реализовать.

Может ли ИП получить налоговый вычет, какие именно льготы предусмотрены российским законодательством, и каковы условия их оформления? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в этой статье.

Понятие налогового вычета

Это определенная денежная сумма, которая уменьшает налоговую базу. Проще говоря, это законное право всех физ. лиц и ИП России сократить размер начисляемого налога на доходы. Но для получения возможности их оформления должны быть соблюдены определенные условия, предусмотренные действующими правовыми нормами. Большое значение имеет система налогообложения, которую использует бизнесмен.

Стоит отметить, что не все предприниматели могут воспользоваться данной льготой. Право оформления имеют лишь те из них, кто уплачивает налог по ставке, равной 13 %. Т. е.

в эту группу не попадают ИП, пользующиеся упрощенной системой налогообложения (УСН) и единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). Предприниматели, использующие единый сельскохозяйственный налог (ЕНСХ), не могут претендовать на использование вычета на НДФЛ.

Использование патента также исключает применение данной налоговой преференции.

Таким образом, законодательство не дает возможности использования вычетов предпринимателям, работающим на различных упрощенных системах налогообложения. Однако если индивидуальный предприниматель совмещает свою деятельность с деятельностью в качестве наемного работника, то во втором случае он имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ.

Налоговый вычет работника ИП производится в соответствии с действующим законодательством как для физического лица. Данное правило действует в случае, если лицо оформлено официально, и с его доходов уплачивается НДФЛ.

Виды налоговых вычетов

Главный кодифицированный НПА налогового законодательства НК РФ предусматривает следующие виды:

1. Стандартные (ими могут воспользоваться льготные категорий граждан), а также вычеты на детей. Предусмотрена следующая дифференциация размера:

  • 500 руб. – статус Героя СССР;
  • 1400 руб. – за первого и второго ребенка, усыновленного или рожденного;
  • 3000 руб. – за третьего ребенка, для инвалидов ВОВ и ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС;
  • 6000-12000 руб. – для родителей и опекунов, чьи дети обучаются в школах и иных учебных заведениях.

2. Социальные. Это возможность вернуть денежные средства, потраченные на обучение (детей или свое собственное), пожертвования, на страховые и пенсионные взносы. Помимо этого, социальный вычет позволяет уменьшить базу по НДФЛ на сумму средств, потраченных на медицинские услуги.

Так, если налогоплательщик обучается в вузе (вне зависимости от формы обучения), то он может воспользоваться рассматриваемой привилегией. При этом важны следующие моменты:

  • наличие заключенного договора с учебным заведением на имя налогоплательщика;
  • наличие документа, подтверждающего факт оплаты обучения.

Размер максимального возврата – 120 000 руб.

Налогоплательщик может получить возврат и за оплату очного обучения детей. В этом случае требуется соблюдение тех же условий. Но важно, что ребенок должен обучаться только на очной форме обучения. Предельная сумма, подлежащая возврату – 50 000 руб. за студента.

Также предусмотрена возможность сокращения налогооблагаемой базы по НДФЛ и за лечение, как свое собственное, так и за лечение детей, родителей или супругов. Необходимы документы – факты оплаты услуг в медицинских учреждениях, лекарственных препаратов, а также взносов по медицинскому страхованию.

Сумма вычета не может быть больше 120 000 руб.

3. Имущественные. Предусмотрены за совершенные сделки с имуществом, в т. ч. покупка и строительство недвижимости. Налоговый вычет при покупке квартиры ИП может оформить как физическое лицо.

Внимание!

Главное, чтобы у него был доход, с которого отчисляется в виде налога 13 %. Предельная сумма возврата не превышает 260 тыс. рублей. Максимальная стоимость недвижимости, с которой можно получить возврат налога – 2 млн рублей.

При оформлении квартиры в ипотеку этот размер увеличивается до 3 млн рублей.

Получить возврат налога за квартиру бизнесмен может и в том случае, если она была приобретена с целью использования в дальнейшем в своей профессиональной деятельности. Об этом свидетельствует разъяснение Минфина № 03-11-11/21776.

4. Профессиональные. Т. е. налоговый вычет для ИП за произведенные расходы в соответствующей деятельности.

Для использования данного вида льготы необходимы документы, подтверждающие расходы: счета-фактуры, чеки, договоры и т. д.

В случае невозможности предоставить подобные финансовые доказательства, индивидуальный предприниматель может использовать профессиональный вычет в размере 20 % от всей суммы дохода, которая получена от деятельности.

5. Инвестиционные. Налоговые вычеты для ИП, инвестирующих в долгосрочные проекты. Для получения необходимо соблюдение следующих условий:

  • получение прибыли от ценных бумаг;
  • открытие и внесение на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств, а также получение доходов от денежных средств, размещенных на этом счете.

Возврат при покупке онлайн-кассы

Отдельным пунктом стоит выделить сравнительно новый вид льготы, которым российские предприниматели могут воспользоваться с 01.01.2018. В отличие от представленных выше видов, доступен такой налоговый вычет для ИП, использующих ЕНВД, УСН, патенты в том числе.

Максимально предельная сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу, равна 18 000 руб. (на одну кассу). При этом обязательно выполнение следующих требований. Касса:

  • должна быть включена в официальный реестр ФНС;
  • должна быть поставлена на учет.

Необходимые документы

Набор документов для получения стандартного налогового вычета для ИП может разниться в зависимости от того, к какой категории граждан относится бизнесмен, а также какой вид льготы он планирует получить.

Так, для возврата за учебу детей в правомочные органы потребуется предоставить:

  • свидетельство о рождении, усыновлении ребенка;
  • документ о государственной регистрации брака;
  • справку из образовательного учреждения о том, что лицо обучается на очном отделении;
  • договор с государственным образовательным учреждением;
  • финансовые документы, подтверждающие оплату;
  • декларация 3-НДФЛ.

В целях использования имущественного вычета индивидуальный предприниматель должен предоставить следующий пакет документов:

  • ИНН;
  • паспорт;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • выписку из Единого гос. реестра индивидуальных предпринимателей;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика;
  • договор, подтверждающий факт перехода права собственности на имущество;
  • документ, подтверждающий осуществленные расходы.

Для получения профессионального налогового вычета для ИП необходима заполненная форма 3-НДФЛ, а также отчет, подтверждающий произведенные расходы.

Оформление инвестиционного возврата:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ;
  • документ, подтверждающий открытие инвестиционного счета и сумму средств, внесенных на него.

Как ИП получить налоговый вычет?

В соответствии с НК РФ срок возврата составляет один месяц с момента получения правомочным органом заявления. Но что касается сроков возврата подоходного налога, то в кодексе они не предусмотрены. На практике же срок возврата средств выходит за рамки одного месяца.

После того как налоговый орган получил от заявителя полный пакет документов, начинается проверка. На нее, в соответствии с законодательством, отводится три месяца. В течение данного срока инспекция принимает решение о возможности или невозможности налогового вычета для ИП.

После принятия положительного решения денежные средства поступают на счет, реквизиты которого указаны в заявлении.

Куда обращаться?

Для оформления вычета по НДФЛ предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Там заполняется заявление на вычет и предоставляется весь необходимый пакет документов.

Кроме того, на настоящий момент предусмотрена возможность подачи заявления через Госуслуги и многофункциональные центры.

Срок подачи заявления на возврат НДФЛ

Для подачи документов нет необходимости дожидаться наступления срока сдачи налоговой декларации, поскольку сделать это можно в любое время. Но главное – не позднее, чем через три года с момента уплаты налога, который налогоплательщик намеревается вернуть.

Заключение

Таким образом, если ИП не использует УСН, ЕНВД или патент, то он имеет реальную возможность получить довольно большое количество налоговых преференций.

Это своего рода компенсация государства бизнесу за то, что налогоплательщик платит сразу несколько видов налогов.

НК РФ дает реальные возможности снизить налоговую нагрузку, но далеко не все пользуются таким шансом из-за низкого уровня финансовой грамотности.

Важно!

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД или при использовании патента также возможен, только в ограниченных случаях, либо если у лица имеется иной доход, с которого оно уплачивает 13 %.

Получите бесплатную юридическую консультацию, задав вопрос в форме ниже!

Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

We would like to keep you updated with special notifications.