Налоговый вычет на лечение: максимальный размер, условия и порядок получения, список медицинских услуг, правила оформления и необходимые документы

Содержание

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2018 году

Налоговый вычет на лечение: максимальный размер, условия и порядок получения, список медицинских услуг, правила оформления и необходимые документы

Наличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.

Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.

Что это за льготы

Схема применения налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму произведенных затрат.

Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Физические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:

Получите бесплатную юридическую консультацию, задав вопрос в форме ниже!

  • предоставленные медицинские услуги – полученное лечение. Услуги предоставляются заведениями-учреждениями, организациями или ИП, имеющими лицензию.
  • приобретение лекарственных средств по назначениям и рецептам, выданных врачом.

Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на данный вычет

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ:

  1. Имеющих подтвержденный справкой доход с начисленным (удержанным) налогом.
  2. Производивших траты в календарном году получения доходов. Остаток расходов, превышающие ограничивающий предел, на следующий календарный год не переносится.
  3. Представивших в ИФНС декларацию и документы, подтверждающих затраты.
  4. Имеющих обоснованное основание произведенных расходов.

К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).

При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.

Скачать Перечень услуг и препаратов, попадающим под вычет, а также образец заявления в ИФНС.

Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.

Список дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.

Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:

  1. в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
  2. медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.

Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Сроки

Возврат налога производится после проведения ИФНС камеральной проверки документов, представленных лицом.

Сроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.

Внимание!

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2018 году, право на возврат имеется за 2015, 2016, 2017 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Сумма и пример расчета

Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года. Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.

Исключение по сумме составляют расходы, понесенные за полученное дорогостоящее лечение или приобретенные лекарства. Льгота предоставляется на полную сумму расходов без учета ограничения в 120 000 рублей.

Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.

В 2015 году гражданином Н. был получен доход в размере 320 тысяч рублей. Стандартные вычеты не применялись, удержанный налог составил сумму 41600 рублей.

В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются:

  1. Копия документа, удостоверяющего личность лица.
  2. Справка о доходах от работодателя. Документ составляется по форме 2-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с медицинским учреждением. В соглашении должна быть прописана стоимость услуг с конкретным указанием вида. При наличии нескольких видов услуг перечень может быть представлен в форме приложения.
  4. Копия лицензии медучреждения при отсутствии данных о сертификации в договоре.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, на основании которой определяется отнесение лечения к дорогостоящему виду. В случае приобретения расходных материалов предоставляется дополнительно справка о применении для дорогостоящего лечения.
  6. Назначения, направления, рецепты – формы, подтверждающие обоснованность лечения или приобретения медикаментов.
  7. Платежные документы, обосновывающие внесение оплаты за услуги или медикаменты.

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство. Предоставляются копии документов:

  • Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
  • Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
  • Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
  • Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Порядок оформления налогового вычета на ребенка рассмотрен здесь.
Как оформить имущественную льготу при покупке квартиры, рассказано в данной статье.
О том, что такое социальный налоговый вычет за обучения, читайте в этом материале.

Порядок оформления

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.

Условия получения льготы:

  1. Право на получение вычета возникает в текущем году.
  2. Льгота предоставляется на основании Уведомления, выданного ИФНС.
  3. Получить Уведомление налогоплательщик может после проверки документов, обосновывающих право на снижение базы.

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Составление заявления и заполнение декларации

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки.

Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата.

Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

Важно!

При подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются:

  1. Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
  2. Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
  3. Наименование документа.
  4. Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
  5. Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.

Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.

Необходимо придерживаться правил:

  1. В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
  2. Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
  3. Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
  4. Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.

Нюансы получения данного вида вычета

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

  1. Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
  2. Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
  3. Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Неработающие граждане, например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.

О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Налоговый вычет за медицинские услуги в 2018 году: как получить, кому положен

Налоговый вычет на лечение: максимальный размер, условия и порядок получения, список медицинских услуг, правила оформления и необходимые документы

Здравствуйте, читатели! Многие из вас, наверное, знают, что, опираясь на существующее налоговое законодательство, граждане, оплатившие лечение (либо же покупку лекарств), могут рассчитывать на определенный налоговый вычет. То есть на возврат некоторой суммы денег.

Вычетом называется некоторая доля зарплаты, которая не облагается налогом. Все это свидетельствует о том, что любое лицо, официально трудоустроенное, выплачивающее НДФЛ и оплатившее личное лечение или врачевание своего родственника, вправе вернуть определенную долю денежных средств. Размер этой суммы составляет 13% от расходов, потраченных на медуслуги.

Кому полагается налоговый вычет на медуслуги?

Сильно потратившись на восстановление здоровья, люди начинают интересоваться, кому положен частичный возврат денег? Итак, возмещение расходов предоставляется в случаях:

  • когда человек лечился сам либо лечился его родственник (несовершеннолетний ребенок, родитель жены/мужа) в медучреждении РФ;
  • когда были получены медуслуги, предполагающие предоставление компенсации;
  • если медуслуги предоставлялись в учреждении с лицензией;
  • если медпрепараты покупались для себя или близкого родственника по рецепту врача;
  • когда купленные лекарства находятся в перечне медсредств, по которым дается возможность получить вычет;
  • когда произошла добровольная оплата медстраховки и страховой платеж по спецдоговору выполнен физлицом-налогоплательщиком либо за себя, либо за чадо, либо за родителя;
  • когда в страховом договоре предусмотрена оплата лечения.

Как осуществляется оформление компенсации?

Оформление возмещения налога за врачевание проводится таким образом:

  1. Заявитель собирает требуемые в его конкретном случае бумаги и подает их в налоговую службу. Если предоставляются копии, то потребуются и оригиналы.
  2. Налоговая служба проверяет полученную документацию на протяжении 3-х месяцев. Затем отсылает заявителю уведомление о принятии решения по результатам проверки.
  3. Если принято положительное решение, то на протяжении 1 месяца компенсационная сумма поступит на счет гражданина-получателя.

Какие документы нужны для возмещения части денег, потраченных на медуслуги?

Процесс оформления возмещения за лечение потребует сбора бумаг и совершения ряда действий:

  • в налоговой службе заполняется декларация;
  • на работе в бухгалтерии берется справка о зарплате;
  • делается ксерокопия имеющегося паспорта;
  • пишется заявление на предоставление вычета с указанием данных банковского счета, куда переведутся деньги;
  • в медучреждении берется договор о предоставлении медуслуг, где указывается сумма к оплате;
  • в медучреждении берется копия его лицензии на право предоставления медуслуг;
  • в больнице берется бумага, подтверждающая факт совершенной оплаты;
  • если восстановление здоровья проводилось в санатории, то потребуется взять справку о пребывании в здравнице и стоимости полученных услуг.

Скачать образец заявления на возврат налога по вычету на лечение

Если при заполнении документов для оформления компенсации возникают сложности, то можно обратиться к юристу, который знает все тонкости и заполнит все документы.
В зависимости от вида вычета могут потребоваться дополнительные бумаги:

  1. Если же подразумевается получение некоторой финкомпенсации за расходы на лечение, то нужен будет рецепт на лекарство, выписанный по форме №107-1/у (с уточнением «предоставлять налоговой инспекции»);
  2. Если есть желание получить компенсацию за страхование, нужна будет копия страхового документа с подписью налогоплательщика, а также ксерокопия лицензии.
  3. Если планируется получить компенсацию за издержки, направленные на лечение родственного лица, то нужны будут:
  • ксерокопия свидетельства о рождении, если же проводилось профмедобслуживание ребенка;
  • ксерокопия документа о заключении брака, если оплачивалось врачевание жены/мужа;
  • собственный документ о рождении, если оплачивалось медпомощь конкретному родителю.

Как подсчитываться должен точный размер налогового вычета на лечение в нынешнем году?

Сумма возврата расходов, которые пошли на медобслуживание, подсчитывается за год и зависит от многочисленных факторов.

Мало кто знает, что больше денег, чем был выплачен НДФЛ, возвратить не выйдет. Возвратить могут физлица 13% от оплаченной цены врачевания, но не более 15 600 рублей. Данный максимальный размер суммы объясняется тем, что существует законное ограничение, не позволяющее при расчете суммы брать предел более 120 000 руб.

Данное четкое ограничение касается как вычета из издержек, связанных с врачеванием, так и иных соцвычетов. Итоговая сумма всех полагающихся физлицу компенсаций обязана быть не более 120 000 российских денежных единиц. То есть можно говорить о том, что общая сумма в 2018 году по социальному налоговому вычету не превысит 15600 рублей.

Есть спецсписок дорогих медуслуг, которых ограничение по размеру не касается (в таких случаях человек сможет получить 13% от полной уплаченной цены услуг).

Пример: Валобаев А. К. в 2014 году пролечил свои зубы на 140 000 рублей. Кроме того, ему сделали дорогостоящую операцию на сумму 200 000 рублей. За 1 год Валуев А. К. заработал лишь 500 000 рублей.

Сумма налога в его случае составила 62 000 рублей. Так как ремонт зубов не признается дорогостоящим, вычет будут считать из максимальной суммы 120 000 рублей.

Совет!

Операция эта относится к редко проводимым манипуляциям, поэтому ограничений по размеру вычета в данном случае не будет. То есть Валобаев А. К. за 2014 год получит к возврату 41 600 рублей. Расчет суммы происходил так: (200 000 + 120 000) * 13%.

По причине того, что выплаченный налог превысил 41 600 рублей, гражданин получил сумму за раз.

Как получить вычет?

Чтобы понимать, положена или нет в конкретном случае денежная компенсация от госаппарата, следует обратиться к положениям законодательства. Они говорят о том, что получить возврат средств сможет гражданин, который:

  • официально трудится в пределах РФ;
  • получает зарплату, которая облагается налогом в 13%;
  • получил медпомощь в лицензированном спецзаведении;
  • располагает бумагами, подтверждающими факт оплаты услуг за комплекс спецпроцедур;
  • оплачивал медобслуживание из зарплаты.

Возврат финсредств за лечение малолетних

Дети, к сожалению, болеют чаще, чем взрослые. Обычно родителям всегда приходится нести большие затраты на восстановление здоровья своих чад. Законодательством позволено родителям получать вычет на лечение своих отпрысков. Но важно, чтобы оно проходило в лицензированных спецучреждениях.

Важно! На детей вычет возможно получить при условии, что чаду еще нет 18 лет. Подготавливая бумаги для ФНС, важно иметь документацию, подтверждающую, что заявитель является родителем конкретного чада.

Можно ли надеяться на возмещение за лечение родителей либо супруга?

Действующий закон разрешает получить частичную компенсацию расходов на лечение родителей/супруга. Здесь важно при оплате медобслуживания заключить соглашение о предоставлении медпомощи на того человека, который нуждается в получении возмещения.

Пример. Молодой человек оплатил лечение своей жены. Зная о том, что она не работает уже не первый год и поэтому не сможет получить вычет, он оформил соглашение на себя. Также он на свое имя оформил платежные документы. В итоге он получил полагающийся ему возврат денег.

Бывают случаи, когда люди, например, из-за травмы не могут оплатить самостоятельно свое лечение. В таких случаях за проведение медицинских манипуляций есть смысл платить членам семьи. Если же члены семьи не могут совершить оплату, но сделать это может, например, друг.

Хотя в данном случае могут возникнуть сложности, касающиеся родства. Чтобы не всплывали лишние вопросы, больному человеку стоит оформить на друга доверенность. Не нужно нотариально заверять такую бумагу.

Достаточно, чтобы ее завизировал один лишь главврач медицинского заведения.

Дальше гражданин может пойти с этим документом в официальную ФНС, руководствуясь имеющейся на его имя доверенностью и располагая пакетом документации.

Вычет за курортное лечение

Действующее сегодня законодательство позволяет снизить сумму затрат гражданина на курортное восстановление здоровья при условии, что гражданин лечился в санатории, располагающем официальной лицензией на проведение подобного рода деятельности.

Пример: Липченко А. П. приобрела официальную путевку в санаторий, где прошла полностью весь лечебный курс. Данная сумма объединила лечение и весь сервис санатория, а также включила стоимость платных медуслуг.

Предположим, что цена одного дня пребывания в санаторном учреждении – 2 000 рублей. Курс лечения — 14 дней. Липченко А. П.

Внимание!

потратила на лечение 29 000 рублей (эта сумма была получена в результате расчета: (2000 х 14) + 1000. Сумма возмещения от госаппарата составит 3 770 руб.

(получили в результате перемножения 13%*29000), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превосходит цену медобслуживания.

Предложенный познавательный материал описал и рассказал, как получить вычет за свое лечение, лечение детей либо родителей в нынешнем году. Изучайте готовые примеры расчета и высчитывайте правильно полагающийся в вашем случае размер компенсации от государства.

Вопросы и ответы

  • Вопрос: Какой период берется в расчет при начислении налогового вычета?Ответ: Возврат денег будет насчитываться за те года, когда происходила оплата лечения (покупки лекарств). При этом декларация и возврат денежных средств будет составляться только в следующем году (после выполнения платежей). Например, оплата лечения проводилась в 2016 году, значит, возмещение будет предоставлено только в 2017 году.
  • Вопрос: Как быть, если не получилось заняться оформлением налогового возмещения сразу после проведения платежей за лечение?Ответ: Законодательство допускает возможность оформления компенсации на протяжении трех последующих лет, но не больше. Например, в 2018 году можно оформить возврат денег за 2017, 2016, 2015 годы.
  • Вопрос: Могут ли физлица-пенсионеры рассчитывать на получение налогового вычета на лечение?Ответ: Так как пенсионеры являются обычно неработающими, то им вычет не полагается. Но оплатить лечение родителя-пенсионера может трудоустроенный официально ребенок.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Налоговый вычет на лечение: взрослых и детей, какие документы нужны, как оформить и получить

Налоговый вычет на лечение: максимальный размер, условия и порядок получения, список медицинских услуг, правила оформления и необходимые документы

Последние изменения: Июль 2018

На основании действующего законодательства, гражданам, отчисляющим налоги в бюджет, предоставляется возможность вернуть часть денежных средств, затраченных медицинские услуги, лечение, медикаментозные средства и даже на санаторное лечение.

Подобный возврат именуется социальным налоговым вычетом, и прописана данная норма в статье 219 НК РФ. Согласно указанной статье, частично компенсировать путем получения вычета можно не только собственное лечение, но и расходы, связанные с оздоровлением близких членов семьи  – родителей, супругов, детей, не достигших совершеннолетия.

О том, каковы условия для получения социального налогового вычета, поясняется в данном материале.

Условия получения

Налоговым законодательством предписаны определенные условия, при соблюдении которых гражданин может претендовать на получение части затраченных на лечение денежных средств.

Основные условия для получения вычета таковы:

  • лицо имеет гражданство РФ или является резидентом страны;
  • работает в официальном порядке на основании трудового договора;
  • гражданин является налогоплательщиком (работодателем производятся обязательные отчисления в налоговую в виде 13% от заработной платы;)
  • медицинское учреждение, где получал лечение гражданин, имеет необходимую лицензию на осуществление деятельности;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) были оплачены лицом из личных денежных средств;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) входят в специальный перечень.

Перечень услуг медицинского характера

Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 установлен список медицинских услуг, при оплате которых налогоплательщик вправе получить часть затраченных денег назад в виде налогового вычета. К таким услугам относятся:

  • диагностирование и лечение пациента при оказании неотложной медицинской помощи;
  • лечебно-диагностические мероприятия, профилактические и реабилитационные меры в поликлиниках, а также в условиях нахождения пациента на дневном стационарном лечении;
  • все услуги связанные с осуществлением лечения, диагностики, профилактики в стационаре;
  • санаторное лечение, включающее полный спектр лечебных мероприятий;
  • оказание услуг, связанных с санитарным просвещением граждан.

Все, перечисленное в перечне, распространяется не только на самого налогоплательщика, но и на близких членов семьи.

Так, например, любой гражданин в статусе налогоплательщика, вправе получить компенсацию за произведенное лечение других членов семьи. К таковым относят супругов, родителей и детей, причем, включая усыновленных.

Касательно детей единственное ограничение, выдвигаемое законодательством, затрагивает возраст – не старше 18 лет.

Перечень лекарственных средств

Лекарственные препараты, стоимость которых возможно будет возместить путем получения социального налогового вычета, также определены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года.

При приобретении медицинских препаратов, обозначенных в Перечне, налогоплательщик вправе компенсировать часть стоимости при условии, что медикаменты были приобретены на личные средства и имеется рецепт, выданный лечащим врачом.

Компенсация будет произведена в том случае, если при проверке заявления в налоговых органах приобретенные лекарственные средства будут соответствовать наименованиям, обозначенным в Перечне лекарственных средств.

В каких случаях нельзя получить вычет

В отдельных случаях компенсировать траты, связанные с лечением не удастся:

  1. У гражданина отсутствовали доходы, облагаемые 13% ставкой.
  2. Организация или ИП, осуществлявшие лечение, не имеют соответствующей лицензии.
  3. Медицинские процедуры были произведены за пределами Российской Федерации.
  4. Оказанные услуги (приобретенные лекарственные средства) не включены в Перечень.
  5. Медицинское вмешательство было осуществлено за счет работодателя.
  6. К заявлению не приложена полная документация, либо документы поданы с существенными нарушениями.

Важно! Получить компенсацию за лечение в виде вычета можно в пределах трех прошедших лет.

Кроме этого компенсацию не смогут получить неработающие пенсионеры, тогда как граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие трудовую деятельность в официальном порядке вправе получить компенсационные вычеты в связи с лечением наравне с другими налогоплательщиками.

Размер компенсации

Законодательством регулируется размер вычета, который вправе получить гражданин, использовавший личные денежные средства на лечения.  Вернуть можно не более 13% от потраченной стоимости, причем максимальная стоимость, установленная законодательством, составляет 120000 рублей.

Таким образом, фактически за один год возможно вернуть не более 15600 рублей (13%*120000). При этом максимальная сумма комбинируется из всех возможных налоговых вычетов, положенных налогоплательщику, включая учебу, страхование.

Проще говоря, если некий гражданин потратил 60000 рублей на учебу своего ребенка и еще столько же на покупку медикаментов (или лечение) для себя, супруги или родителей, то он вправе претендовать на получение максимальной суммы компенсации в размере 15600 рублей. Единственное, максимальная сумма выплачивается при условии, что в текущем налоговом периоде гражданином производились регулярные отчисления по доходам, достаточные для получения данной суммы.

Ограничение максимальной суммы компенсации не распространяется на некоторые виды медицинских услуг, которые законодательство относит к дорогостоящим. Если произведенное медицинское вмешательство попадает под данный критерий, возместить возможно 13% потраченных расходов от полной стоимости лечения.

Услуги, относящиеся к дорогостоящим, также обозначены в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 года. К дорогостоящим относятся:

  • лечение хирургическим путем различных аномалий врожденного характера;
  • хирургическое вмешательство при лечении заболеваний тяжелой формы органов дыхания, системы кровоснабжения, зрительных органов, органов ЖКТ, нервной системы;
  • трансплантация различных жизненно важных органов;
  • лечение наследственных заболеваний;
  • устранение бесплодия с помощью методики ЭКО;
  • комплексные лечебные мероприятия в связи с осложненной беременностью, родами, включая послеродовой период;
  • комплексное лечение тяжелых форм сахарного диабета и т.д.

Таким образом, гражданину, осуществившему оплату лечения за свой счет, необходимо ознакомиться с полным Перечнем, закрепленным Постановлением Правительства, для того, чтобы определить, возможно ли компенсировать потраченные денежные средства и в каком размере можно это сделать.

Куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом.

Важно!

Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.

Необходимые документы

Для получения компенсации из налогового органа граждане должны предоставить обширный пакет документации. Он включает:

  1. Копия идентифицирующего документа (паспорта).
  2. Декларация по форме 3- НДФЛ.
  3. Справка по форме 2-НДФЛ, заверенная работодателем. Если гражданин работает в нескольких местах по совместительству, потребуется предоставить отдельную справку с каждого отдельного места работы.
  4. Заявление.

Какого-либо установленного образца заявления не существует, поэтому пишется оно в свободной форме. В заявлении указывается просьба осуществить возврат налога за потраченное лечение (либо другие цели).

Помимо личных данных, необходимо вписать банковские реквизиты счета, на который должны будут поступить возвращенные денежные средства.

Примерный бланк заявления можно получить в территориальном отделении ФНС.

Что касается заполнения декларации 3-НДФЛ, то сделать это можно тремя способами:

  • Получить бланк в отделении ФНС и заполнить на месте, согласно предоставленному образцу.
  • Скачать на официальном сайте ФНС.
  • Обратится в специализированные организации, предоставляющие услуги по заполнению бланков.

Заполнению данной декларации следует уделить отдельное внимание. Так как именно в этом документе содержится основная информация о гражданине как о налогоплательщике, включая стоимость осуществленных расходов и расчет сумм, подлежащих компенсации.

Документы для получения вычета на лечение

Помимо базового пакета документов в зависимости от того, за что именно полагается вычет, подаваемая документация будет несколько различаться. Если речь идет о пройденном платном лечении, в налоговый орган потребуется предоставить следующее:

  • договор (оригинал и копию) с медучреждением, где указано, какие именно услуги являются предметом договора и какова их полная стоимость;
  • копию лицензии медицинского учреждения, подтверждающую право на ведение подобной деятельности и предоставления сопутствующих услуг;
  • специализированная справка медицинского учреждения, где отражена стоимость оказанных услуг, данные пациента, а также указано, относится ли осуществленное лечение к дорогостоящему или нет.

Отдельно следует отметить, что подобная справка может потребоваться и при получении вычета в связи санаторно-курортным лечением.

Сама стоимость путевки, включающая проживание, питание, не подлежит компенсации, тогда как траты на отдельные платные процедуры могут быть возмещены государством при предоставлении указанной справки от санатория.

Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
rtf (95 кб)

Документы для получения вычета за покупку медикаментов

Если гражданином покупались медикаментозные препараты, получить вычет возможно в том случае, если лекарственные средства внесены в специальный Перечень, о котором было написано выше. Для получения компенсации к пакету базовой документации потребуется добавить:

  1. Рецепт о врача по форме 107-1/у. Данный бланк в обязательном порядке должен содержать специальный штамп для налоговой
  2. Чеки, платежные поручения, либо квитанции, подтверждающие произведенную гражданином оплату лекарственных средств.

Если вычет производится в связи с тратами в отношении близких родственников, потребуется предоставить копии документов, подтверждающие степень родства. Так, для супругов, таким документом будет свидетельство о браке, а для детей – свидетельство о рождении. В налоговый орган потребуются копии большинства из указанных документов. Однако с собой необходимо взять и оригиналы для того, чтобы сотрудник учреждения мог произвести сверку документации на месте. Если на первичном этапе ошибок не выявлено и заявление принято, срок рассмотрения будет составлять 90 дней, после чего гражданину будут перечислены денежные средства либо предоставлен мотивированный отказ в их выплате.

Читайте так же: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

:

Получите бесплатную юридическую консультацию, задав вопрос в форме ниже!

Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

We would like to keep you updated with special notifications.